Hvordan bogfører jeg køb fra udlandet med omvendt betalingspligt?
Når du køber varer eller ydelser fra en virksomhed i et andet land, kommer fakturaen typisk uden moms. Så skal du selv beregne dansk moms af beløbet og angive den som både salgsmoms og købsmoms. Det kaldes omvendt betalingspligt. Er du fuldt momsfradragsberettiget, går de to beløb ud med hinanden, og det koster dig ingenting. Men du skal være momsregistreret, og angivelsen skal være rigtig.
Hvad er omvendt betalingspligt?
Normalt opkræver sælgeren momsen og betaler den videre til staten. Ved handel over grænser flyttes den pligt over på køberen. Sælgeren fakturerer uden moms, og du beregner selv den danske moms af beløbet og angiver den.
Momsen bogføres to steder på én gang: som salgsmoms, fordi du står for afregningen, og som købsmoms, fordi du har fradragsret. Har du fuldt fradrag, er nettovirkningen nul kroner. Formålet er ikke at opkræve mere moms, men at momsen havner i det land, hvor ydelsen bruges.
Hvornår gælder det?
| Situation | Momsbehandling |
|---|---|
| Ydelse fra EU-virksomhed, fx software eller annoncering | Omvendt betalingspligt, du beregner 25% selv |
| Vare fra EU-virksomhed | EU-erhvervelse, du beregner 25% selv |
| Ydelse fra virksomhed uden for EU, fx USA | Omvendt betalingspligt, du beregner 25% selv |
| Vare fra land uden for EU | Importmoms, beregnes af toldgrundlaget ved fortoldning |
| Leverandøren har opkrævet udenlandsk moms | Ikke fradrag i Danmark, kan eventuelt søges refunderet |
Det sidste tilfælde er værd at kigge efter. Har en EU-leverandør opkrævet moms på et B2B-køb, er det ofte fordi dit momsnummer ikke er registreret hos dem. Den moms kan du ikke trække fra i den danske momsangivelse.
Sådan gør du i alffio
Du skal ikke selv regne momsen ud eller vælge momskode. Det afgørende er, at leverandørens land og typen af køb er rigtige, så beregner alffio resten.
- Opret bilaget under Udgifter og Nyt købsbilag. Uploader du fakturaen, forsøger alffio at aflæse leverandør, momsnummer, beløb og valuta.
- Kontrollér leverandøren. Landet kommer fra momsnummerets landekode, ikke fra adressen på fakturaen, fordi det er landekoden der afgør momsbehandlingen.
- Vælg under "Hvad dækker købet?" hvad du har købt. Digital ydelse, serviceydelse, varekøb og import af varer behandles forskelligt.
- Ved varekøb skal du også vælge leveringsland. Det afgør, om der er tale om en EU-erhvervelse, import eller et køb helt uden for dansk moms.
- Indtast beløbet. Ved omvendt betalingspligt er beløbet uden moms, og alffio lægger de 25% oven i i stedet for at trække dem ud. Feltet skifter navn til "Beløb ekskl. moms", så du kan se hvad der sker.
- Læs momsopsummeringen under beløbet. Den forklarer i én sætning, hvilken behandling der er valgt og hvor stort fradraget er.
Sådan ender det i momsangivelsen
- Selve momsen indgår både i salgsmomsen og i købsmomsen, så nettovirkningen er nul ved fuldt fradrag.
- Grundlaget for EU-køb rapporteres i Rubrik A, opdelt i varer og ydelser.
- Køb af ydelser uden for EU indgår i momsen, men grundlaget rapporteres ikke særskilt i Rubrik A, som kun dækker EU.
- Du kan se det hele fordelt på rubrikker under Rapporter og Momsangivelse.
Ofte stillede spørgsmål
Koster omvendt betalingspligt mig penge?
Ikke hvis du har fuldt momsfradrag. Momsen angives både som salgsmoms og som købsmoms, og de to beløb går ud med hinanden. Har du begrænset fradragsret, fx ved repræsentation, står du tilbage med en del af momsen som en reel omkostning.
Skal jeg momsregistreres for at købe annoncering på Facebook?
Ja. Køb af ydelser fra udlandet udløser pligt til momsregistrering, uanset hvor lille din omsætning er.
EU-leverandøren har opkrævet moms. Kan jeg trække den fra?
Nej, ikke i den danske momsangivelse. Kontrollér om dit momsnummer er registreret korrekt hos leverandøren. Udenlandsk EU-moms kan i nogle tilfælde søges refunderet via EU-momsrefusionsordningen, som du finder under Rapporter.
Hvad er forskellen på EU-køb og import?
Varer fra et EU-land er en erhvervelse, hvor du selv beregner momsen af fakturabeløbet. Varer fra et land uden for EU er import, hvor momsen beregnes af toldgrundlaget, altså vareværdi plus fragt plus told, og betales ved fortoldningen.